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              甲公司适用的企业所得税率为 25%,20x6 年 6 月 30 日, 甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备

              发布日期:2019-10-24 来源:会计考试网





              甲公司适用的企业所得税率为 25%,20x6 年 6 月 30 日, 甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备

              甲公司适用的企业所得税率为 25%,20x6 年 6 月 30 日, 甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度中抵兔,20x9 年度,甲公司实现利润总额 1000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司 20*9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()

              A.0           

              B.190 万元        

              C.250 万元        

              D.-50

              【答案】C

              【解析】会计上按当年计提折旧税前扣除,而税法上按投资额的 10%税前扣除,产生暂时性差异, 暂时性差异不影响所得税费用的金额,所以当年所得税费用列报金额= 1000*25%=250 (万元)。
               



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